為了深入貫徹落實(shí)國務(wù)院穩(wěn)經(jīng)濟(jì)的一攬子政策措施和省委、省政府關(guān)于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤的工作部署，搶抓國家政策機(jī)遇，充分發(fā)揮稅收職能作用，助力全省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長，省局制定了《扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子稅收政策措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)高度重視，扛牢責(zé)任，迅速抓好貫徹落實(shí)。

國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局

2022年5月29日

扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子稅收政策措施

一、加大新的組合式稅費(fèi)政策支持力度，著力為市場(chǎng)主體紓困解難

（一）快準(zhǔn)穩(wěn)好退到位。加快落實(shí)中小微企業(yè)、六大行業(yè)以及擴(kuò)圍行業(yè)的增值稅留抵退稅政策，一次性退還存量，按月及時(shí)退好增量，確保應(yīng)退盡退。進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，健全部門協(xié)作機(jī)制，凝聚工作合力，確保退得快、退得好。

（二）精準(zhǔn)落實(shí)免到位。加快落實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人、生活物資快遞收派服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅等優(yōu)惠政策，推行系統(tǒng)提醒、自動(dòng)計(jì)算、便捷享受，確保應(yīng)享盡享。

（三）全面快捷減到位。頂格減征“六稅兩費(fèi)”，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度，提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。大力推行“陜速辦”，拓展彈窗提醒、一鍵通達(dá)功能，推動(dòng)政策直達(dá)快享。

（四）加大力度緩到位。積極落實(shí)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)，依法從速辦理困難企業(yè)緩繳稅款業(yè)務(wù)，暫停航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅，緩解企業(yè)經(jīng)營資金壓力。

二、穩(wěn)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)擴(kuò)大投資

（五）服務(wù)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。深化“稅務(wù)管家”服務(wù)制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、招商引資項(xiàng)目、“秦創(chuàng)原”企業(yè)等提供一對(duì)一、個(gè)性化、全周期的稅收服務(wù)，著力提升工作質(zhì)效，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目盡早落地投產(chǎn)。

（六）鼓勵(lì)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。對(duì)企業(yè)從事機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，落實(shí)投資經(jīng)營所得“三免三減半”稅收優(yōu)惠，強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施保障。

（七）推動(dòng)優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展。用好西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，強(qiáng)化與發(fā)改部門的溝通協(xié)作，把握政策機(jī)遇，加大落實(shí)力度，增強(qiáng)我省重大優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)招商引資吸引力和發(fā)展動(dòng)能。

三、穩(wěn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興

（八）支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資。對(duì)農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅，其新建項(xiàng)目落實(shí)企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策，對(duì)農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅，對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅等，持續(xù)改善農(nóng)村發(fā)展條件。

（九）推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。落實(shí)支持土地流轉(zhuǎn)的稅收政策，對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)以及種子、化肥、農(nóng)機(jī)服務(wù)等按規(guī)定減免增值稅、企業(yè)所得稅，優(yōu)化土地資源配置，服務(wù)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，著力穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，確保糧食安全。

（十）促進(jìn)農(nóng)民增收致富。落實(shí)支持農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、易地扶貧搬遷等稅收優(yōu)惠政策，對(duì)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，進(jìn)一步增加農(nóng)民收入，提升消費(fèi)能力。

四、穩(wěn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，助推高質(zhì)量發(fā)展

（十一）大力支持制造業(yè)發(fā)展。加大企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度，落實(shí)制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策，對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)依法緩繳稅費(fèi)，全力穩(wěn)定工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長。

（十二）大力支持能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展。落實(shí)固定資產(chǎn)加速折舊政策，鼓勵(lì)能源企業(yè)加大開采設(shè)備投入。對(duì)企業(yè)用于節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)的設(shè)備，落實(shí)好投資抵免政策。加大對(duì)重大能源項(xiàng)目的稅收支持和服務(wù)力度，積極推動(dòng)能源企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)能、深加工。

（十三）推動(dòng)企業(yè)科技創(chuàng)新。發(fā)揮雙創(chuàng)稅收政策的激勵(lì)作用，積極落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、高新技術(shù)企業(yè)、軟件和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，激發(fā)創(chuàng)新活力，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。

（十四）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。大力支持“秦創(chuàng)原”發(fā)展,落實(shí)稅務(wù)支持“秦創(chuàng)原”創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)平臺(tái)發(fā)展的十五條措施、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)生態(tài)優(yōu)化和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化三年行動(dòng)方案，加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)步伐。

五、穩(wěn)小微企業(yè)，保市場(chǎng)主體

（十五）減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。全面落實(shí)小微企業(yè)增值稅留抵退稅、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策，幫助小微企業(yè)和個(gè)體工商戶降低成本、渡過難關(guān)，充分發(fā)揮其繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要作用。

（十六）鼓勵(lì)信貸支持。對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個(gè)體工商戶的小額貸款利息收入免征增值稅，對(duì)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按規(guī)定落實(shí)貸款損失準(zhǔn)備金、貸款損失稅前扣除政策，推動(dòng)普惠金融發(fā)展。

（十七）緩解資金壓力。強(qiáng)化納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，深化“稅銀互動(dòng)”，持續(xù)強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)的合作，擴(kuò)大普惠面，豐富產(chǎn)品線，以稅促信、以信換貸、以貸扶微，盡最大可能滿足企業(yè)融資需求。

六、穩(wěn)社會(huì)就業(yè)，切實(shí)改善民生

（十八）促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)。對(duì)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體和退役士兵落實(shí)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，頂格依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和所得稅，促進(jìn)自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)吸納就業(yè)，以業(yè)安人，以業(yè)穩(wěn)人。

（十九）加大穩(wěn)崗支持力度。對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的單位應(yīng)繳納部分。繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策。

（二十）助力民生保障。對(duì)減免租金的房屋業(yè)主繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，按照規(guī)定給予減免。對(duì)旅游、住宿、餐飲、會(huì)展、商貿(mào)流通、交通運(yùn)輸、教育培訓(xùn)、文藝演出、影視劇院等受疫情影響較大的民生行業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金和水利建設(shè)基金。

（二十一）促進(jìn)居民消費(fèi)。全面落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除等政策，減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，增加城鄉(xiāng)居民收入，促進(jìn)消費(fèi)持續(xù)恢復(fù)和升級(jí)。對(duì)從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車減按0.5%征收增值稅，將新能源汽車免征車輛購置稅政策延續(xù)至2022年年底，落實(shí)乘用車減征車輛購置稅優(yōu)惠政策。

七、穩(wěn)外資外貿(mào)，推動(dòng)開放發(fā)展

（二十二）壓縮出口退稅辦理時(shí)限。有針對(duì)性加強(qiáng)出口退稅政策輔導(dǎo)，積極推行出口退稅無紙化管理，簡化辦理流程，將正常出口退稅平均辦理時(shí)間由7個(gè)工作日壓縮至6個(gè)工作日，確保企業(yè)退稅資金快速到賬。

（二十三）精簡涉稅資料報(bào)送。精簡出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)資料，在委托出口貨物退（免）稅申報(bào)環(huán)節(jié)，取消報(bào)送代理出口協(xié)議副本、復(fù)印件；在融資租賃貨物出口退（免）稅申報(bào)環(huán)節(jié)，取消報(bào)送融資租賃合同原件；在來料加工委托加工出口貨物的免稅核銷環(huán)節(jié)，取消報(bào)送加工費(fèi)普通發(fā)票原件及復(fù)印件。

（二十四）推進(jìn)陸地啟運(yùn)港試點(diǎn)。打通電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”出口退（免）稅在線申報(bào)系統(tǒng)和“金稅三期”出口退稅子系統(tǒng)，優(yōu)化數(shù)據(jù)交換和服務(wù)協(xié)同機(jī)制，保障出口企業(yè)陸路啟運(yùn)港退稅業(yè)務(wù)辦理流暢和便利，促進(jìn)我省開放型樞紐建設(shè)。

（二十五）促進(jìn)國際國內(nèi)“雙循環(huán)”。推進(jìn)綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人試點(diǎn)政策繼續(xù)擴(kuò)圍，實(shí)現(xiàn)國際國內(nèi)“兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源”的無縫銜接。落實(shí)跨境電商零售免稅政策，加快跨境電商綜試區(qū)線上綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)跨境電商出口貿(mào)易健康發(fā)展。