紫規(guī)〔2022〕001—政府辦001

《紫陽(yáng)縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

紫陽(yáng)縣人民政府辦公室

2022年6月13日

紫陽(yáng)縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，管好用好政府投資項(xiàng)目資金，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《陜西省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本縣政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象為本縣政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目以及其他關(guān)系到國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目，具體包括：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國(guó)家的事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體使用財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（三）國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)投資的建設(shè)項(xiàng)目；

（四）政府通過(guò)招標(biāo)等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營(yíng)，特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項(xiàng)目。

第四條 縣審計(jì)局是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)全縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，依法對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條 政府投資項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每年12月中旬前，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交本年度已開(kāi)工的建設(shè)項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料，以及下一年度具備竣工決算審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目目錄和相關(guān)資料。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)各部門(mén)提交的建設(shè)項(xiàng)目情況和資料，確定政府投資項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第六條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量的原則確定，重點(diǎn)做到三個(gè)關(guān)注，即關(guān)注公共基礎(chǔ)設(shè)施的重大建設(shè)項(xiàng)目、關(guān)注專項(xiàng)整治行動(dòng)涉及的行業(yè)領(lǐng)域、關(guān)注年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃組成審計(jì)組，調(diào)查了解政府投資項(xiàng)目的有關(guān)情況，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照政府投資項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)工作。

第八條 審計(jì)人員取得的建設(shè)管理、工程決(結(jié))算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名并蓋章。有關(guān)人員、單位收到審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的相關(guān)審計(jì)證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)簽名、蓋章或者以書(shū)面形式提出異議。審計(jì)證據(jù)逾期不能取得簽名及蓋章不影響事實(shí)存在的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法作出審計(jì)結(jié)論。

第九條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位的意見(jiàn)。項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、審理后，出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。

第十條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定，并根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定進(jìn)行整改。政府投資項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位進(jìn)行整改。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位執(zhí)行審計(jì)決定以及進(jìn)行整改的情況。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工決算審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等。

第十二條 概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容包括:

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源及資金到位情況；

（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和實(shí)際支付情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

（五）項(xiàng)目設(shè)計(jì)概預(yù)算的執(zhí)行情況；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承包發(fā)包情況；

（七）項(xiàng)目招標(biāo)的最高投標(biāo)限價(jià)情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財(cái)務(wù)收支情況；

（十）單項(xiàng)工程結(jié)算情況；

（十一）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容包括:

（一）竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表的真實(shí)、合法情況；

（二）項(xiàng)目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y的真實(shí)、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項(xiàng)結(jié)余資金的真實(shí)、合法情況；

（四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

政府投資項(xiàng)目未進(jìn)行概預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的，竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括本辦法第十二條規(guī)定事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，開(kāi)展國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)。績(jī)效審計(jì)主要針對(duì)下列內(nèi)容實(shí)施:

（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價(jià)控制等情況;

（二）效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況;

（三）效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等情況。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對(duì)3000萬(wàn)元以上的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施分階段、分年度的跟蹤審計(jì)。

第十六條 項(xiàng)目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計(jì)調(diào)查。上述相關(guān)單位不得拒絕審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供相關(guān)審計(jì)資料和電子數(shù)據(jù)，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十七條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)可購(gòu)買(mǎi)社會(huì)中介服務(wù)。外聘中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部門(mén)列入年度預(yù)算，不得以任何方式由被審計(jì)單位承擔(dān)。其中聘用工程結(jié)算審核的，購(gòu)買(mǎi)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)服務(wù)；聘用工程竣工決算審計(jì)的，購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資項(xiàng)目審批部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)監(jiān)督部門(mén)建立協(xié)作機(jī)制，相互通報(bào)情況。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問(wèn)題以及正在發(fā)生的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向縣政府報(bào)告或向有關(guān)主管部門(mén)提出建議。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法實(shí)行公告制度，及時(shí)客觀公正地向社會(huì)公告公共投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況；逐步實(shí)現(xiàn)除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外的所有重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況向社會(huì)公告。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)人員、參與審核的中介機(jī)構(gòu)有關(guān)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對(duì)投資審計(jì)工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理處罰；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理；對(duì)不屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門(mén)糾正處理處罰的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)處理。辦理審計(jì)移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

第二十二條 對(duì)拒不接受審計(jì)監(jiān)督，阻撓、干擾和不配合審計(jì)工作，或威脅恐嚇、打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，由有關(guān)部門(mén)依紀(jì)依法查處。

第二十三條 本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期至2027年6月30日止。2020年5月31日紫陽(yáng)縣人民政府辦公室印發(fā)的《紫陽(yáng)縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（紫政辦發(fā)〔2020〕56號(hào)）同時(shí)廢止。

原文OFD:紫陽(yáng)縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法.ofd